那你就是有進項稅,沒有抵扣啦.

申報表上應該是銷項為零,進項稅是多少,上期留抵稅額是多少,期末留抵是多少.這樣申報就行了.

沒有抵扣的進項稅,等下次有銷項稅時可以抵扣.

出口視同內銷如何申報增值稅?

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十條第六款規(guī)定,外貿企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內銷的,外貿企業(yè)應于發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.申請開具出口貨物轉內銷證明時,應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》,提供正式申報電子數(shù)據及下列資料:

1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;

2.內銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復印件;

3.主管稅務機關要求報送的其他資料.

外貿企業(yè)應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用.

出口視同內銷的情況有哪些?

出口企業(yè)出口的下列貨物,除另有規(guī)定者外,視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅:

1、國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物(即出口退稅率為零的貨物);2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退(免)稅的貨物;3、出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物;4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;5、生產企業(yè)出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物.

一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式:應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

對上述應計提銷項稅額的出口貨物,生產企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可從成本科目轉入進項稅額科目;外貿企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目.

出口企業(yè)出口的上述貨物若為應稅消費品,除另有規(guī)定者外,出口企業(yè)為生產企業(yè)的,須按現(xiàn)行有關稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅;出口企業(yè)為外貿企業(yè)的,不退還消費稅.

對出口企業(yè)按上述規(guī)定計算繳納增值稅、消費稅的出口貨物,不再辦理退稅.

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