月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)進項銷項

答:1、如果,月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、如果,月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額是負數(shù)(余額在借方)則:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末應(yīng)交稅費- 未交增值稅余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵.如果月末應(yīng)交稅費-未交增值稅余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

交納增值稅的賬務(wù)處理.

1、交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目.

進項稅和銷項稅的區(qū)別,它們之間如何抵扣?

答:進項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負數(shù)就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅.

上述資料主要是增值稅進項銷項的內(nèi)容,小編講解了月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)進項銷項以及它們之間如何抵扣.我們每個月月底都要結(jié)轉(zhuǎn)進項和銷項,詳細內(nèi)容已經(jīng)講解完畢,如果還有疑問請繼續(xù)咨詢會計學堂.