小規(guī)模納稅人材料已入庫但未付款怎么記賬

針對上文的問題,小編的建議是:

借;原材料 貸;應(yīng)付賬款-暫估

如果你是小規(guī)模,增值稅不受這個進(jìn)項(xiàng)票的影響,所得稅會受影響

小規(guī)模納稅人材料已入庫但未付款怎么記賬

材料已入庫貨款還未付的情況下,可以計(jì)入應(yīng)付賬款科目來進(jìn)行處理.

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

原材料還是周轉(zhuǎn)材料要看你的材料性質(zhì)了,周轉(zhuǎn)材料在領(lǐng)用時的分錄比較特別,購進(jìn)是的分錄只要把原材料寫成"周轉(zhuǎn)材料"就行了.

材料已入庫貨款已付發(fā)票未到怎么記賬?

付款做:

借:應(yīng)付帳款

貸:銀行存款等

收到材料,做暫估

借:原材料

貸:應(yīng)付帳款-暫估材料款

收到發(fā)票,先紅沖暫估材料款那筆憑證,然后補(bǔ)入正確的憑證做:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付帳款

小規(guī)模納稅人購進(jìn)材料沒有發(fā)票怎么做賬?

如果是查賬征收的,是不可以的,沒有發(fā)票需要補(bǔ)繳稅款.如果是定額征收的,則無所謂.

購進(jìn)時如果沒有取得發(fā)票,可以做賬的,可以暫時用入庫單入賬,會計(jì)分錄:

借:原材料

借:其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款--暫估

為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目.該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng).

借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng).該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬,以進(jìn)行明細(xì)分類核算.

應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"等科目,按應(yīng)付的價款,貸記本科目.

企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時,應(yīng)借方記"應(yīng)付賬款",貸方轉(zhuǎn)出"待處理財(cái)產(chǎn)損益"中相應(yīng)金額

(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"生產(chǎn)成本"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時,應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 科目,按其差額,貸記本科目.

回購價格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,貸記本科目.

購回該項(xiàng)商品等時,應(yīng)按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)際支付的金額,貸記"銀行存款"科目.

本文主要講述了小規(guī)模納稅人材料已入庫但未付款怎么記賬的問題,未來路大家更加全面的了解這方面的內(nèi)容,還給大家補(bǔ)充了材料已入庫貨款已付發(fā)票未到怎么記賬、小規(guī)模納稅人購進(jìn)材料沒有發(fā)票怎么做賬等問題,希望大家能夠融會貫通運(yùn)用到工作中去.