房租預(yù)付了半年后發(fā)票才拿到怎么攤銷?

答：沒有發(fā)票，無法列為費(fèi)用，可根據(jù)相關(guān)單據(jù)(如對方開給的收款收據(jù))作如下業(yè)務(wù)：

借：其他應(yīng)收款——×××

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

半年后拿到發(fā)票，一次性入當(dāng)月費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款——×××

庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

注：新準(zhǔn)則強(qiáng)化了資產(chǎn)負(fù)債觀，淡化了收入費(fèi)用觀。對于一次性支付的屬于當(dāng)年會計(jì)期間的費(fèi)用一律列為業(yè)務(wù)發(fā)生所在月份的當(dāng)期損益，不得留待后續(xù)各月分期攤銷。由于半年親沒有相關(guān)費(fèi)用單據(jù)可證明費(fèi)用的發(fā)生，無法列為費(fèi)用，當(dāng)月支付的錢可視為其他應(yīng)收款性質(zhì)的債權(quán)。

如前所述，該債權(quán)不得于后續(xù)各月沖減從而相應(yīng)攤銷以列支費(fèi)用，否則，“其他應(yīng)收款”賬戶的實(shí)質(zhì)將仍是“待攤費(fèi)用”賬戶。半年后一次性拿到全年房租費(fèi)用發(fā)票，則應(yīng)于當(dāng)月將其全部列為當(dāng)期損益，同期沖減其他應(yīng)收款這一債權(quán)。

房租分?jǐn)偘春惤痤~還是不含稅?

個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)征增值稅，出租非住房增值稅稅率5%。

住房：應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+5%)×1.5%

非住房：應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+5%)×5%

含稅價(jià)=不含稅價(jià)×(1+5%)

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。