失控發(fā)票要轉(zhuǎn)出成本嗎

答:失控發(fā)票,已補(bǔ)稅,賬務(wù)處理:

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

失控發(fā)票,就是在認(rèn)證后,對方還是將發(fā)票作廢了,最好的辦法就是將這批失控發(fā)票退回去,要求重開.不然,只能是調(diào)增成本,繳納企業(yè)所得稅,賬務(wù)上可以掛往來,因?yàn)橹Ц读素浛?就當(dāng)是無票采購,暫估入賬,或者自己去稅局開材料發(fā)票

轉(zhuǎn)出的材料

借:應(yīng)付賬款

借:庫存商品 (負(fù)數(shù)金額)

銷售這批貨,沒有合法的票據(jù),就算結(jié)轉(zhuǎn)了成本也是要調(diào)增的

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為失控狀態(tài),怎么處理?

答:  處理方法:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》(國稅發(fā)〔2004〕123號)規(guī)定:"一、基本內(nèi)容

……在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版中增加雙向比對功能,即:通過認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動比對,發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為'認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票');通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動比對,發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為'認(rèn)證后失控發(fā)票')."

國稅函[2008]607號規(guī)定:在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票(以下簡稱失控發(fā)票)后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請防偽稅控報(bào)稅的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅.購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

企業(yè)要對發(fā)生的銷售到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款,否則購買方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

以上關(guān)于失控發(fā)票的講解內(nèi)容就是這些,著重解析了失控發(fā)票要轉(zhuǎn)出成本嗎這個(gè)問題,大家還有不明白的地方嗎?沒關(guān)系都可以向會計(jì)學(xué)堂的老師提出,我們會繼續(xù)為您解析.