企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入是含稅收入嗎

答:企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的營業(yè)收入不含稅.

可以從相關(guān)會計分錄里面看出,比如銷售貨物收到11.7萬元貨款:

借:銀行存款11.7萬元

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

應交稅費-應交增值稅(銷項) 1.7萬元

附注:

收入填報依據(jù)和內(nèi)容:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策,以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則,以及分行業(yè)會計制度規(guī)定,填報"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"和"營業(yè)外收入",以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的"視同銷售收入".

營業(yè)收入明細填報說明

答:第1行"銷售(營業(yè))收入合計":填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入.

本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù).

第2行"營業(yè)收入合計":填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入.

本行數(shù)額填入主表第1行.

第3行"主營業(yè)務(wù)收入":根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)收入.

第4行"銷售貨物":填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入.

第5行"提供勞務(wù)":填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入.

第6行"讓渡資產(chǎn)使用權(quán)":填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等)而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入.

第7行"建造合同":填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物,以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入.

第8行:根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)收入.

第9行"材料銷售收入":填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入.

第10行"代購代銷手續(xù)費收入":填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費收入.

第11行"包裝物出租收入":填報納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金.

第12行"其他":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入.

第13行:填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入.

第14行"非貨幣性交易視同銷售收入":填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為,會計核算未確認或未全部確認損益,按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入.

納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認的非貨幣性交易損益的,直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認的非貨幣交易收益的差額.

第15行"貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入":填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入.

第16行"其他視同銷售收入":填報除上述項目外,按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入.

第17行"營業(yè)外收入":填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入的金額.本行數(shù)據(jù)填入主表第11行.

第18行"固定資產(chǎn)盤盈":填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈.

第19行"處置固定資產(chǎn)凈收益":填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益.

第20行"非貨幣性資產(chǎn)交易收益":填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益的金額.執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人,發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易,填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額;執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人,填報與收到補價相對應的收益額.

第21行"出售無形資產(chǎn)收益":填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額.

第22行"罰款收入":填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入.

第23行"債務(wù)重組收益":填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認的債務(wù)重組利得.

第24行"政府補助收入":填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額,包括補貼收入.

第25行"捐贈收入":填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈,確認的收入.

第26行"其他":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入.

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