跨年度發(fā)票紅沖后開(kāi)正確發(fā)票的分錄

2019-09-15 14:19 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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"發(fā)票沖紅是針對(duì)原開(kāi)的發(fā)票有誤或因?yàn)槠渌蛐韪?需要重新開(kāi)具的發(fā)票調(diào)整賬目.如果是掛年度的發(fā)票沖紅后開(kāi)正確發(fā)票該怎么做分錄呢,會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編這就來(lái)為您解答,詳情內(nèi)容還請(qǐng)繼續(xù)往下看.

跨年度發(fā)票紅沖后開(kāi)正確發(fā)票的分錄

答:1、銷方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:銀行存款等(紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)

2、如果是購(gòu)貨方,根據(jù)紅票入賬,會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)、

跨年度發(fā)票紅沖后開(kāi)正確發(fā)票的分錄

已抵扣的發(fā)票沖紅分錄怎么做會(huì)計(jì)處理?

答:已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1)銷售方開(kāi)具紅字專票時(shí),沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額.

(2)銷售方開(kāi)具藍(lán)字專票時(shí),根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額.

(3)購(gòu)買方根據(jù)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)購(gòu)買方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額).

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