匯算清繳結(jié)束后未分配利潤科目如何調(diào)整?

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

匯算清繳結(jié)束后未分配利潤科目如何調(diào)整實(shí)例

案例:例如2013年匯算清繳之后利潤分配-未分配利潤科目調(diào)整以前2012年的還是調(diào)整當(dāng)2013年的,在利潤表如何提現(xiàn)?今年5月份做的匯算清繳,補(bǔ)交了12年的的所得稅,相應(yīng)的利潤分配-未分配利潤科目借方有發(fā)生額,這個(gè)發(fā)生額是應(yīng)該調(diào)整13年的利潤分配-未分配利潤還是12年的呢?因?yàn)榻裉彀l(fā)現(xiàn)從5月份資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤科目期末減去起初數(shù)(不考慮12年給股東分配利潤,計(jì)提公積金等)不等于利潤表的凈利潤?請(qǐng)問遇到這種情況怎么調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表?

解答:應(yīng)該要調(diào)整期初余額的.

補(bǔ)提時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整(或利潤分配-未分配利潤)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目期初數(shù)增加;所有者權(quán)益"未分配利潤"項(xiàng)目期初數(shù)減少.

未分配利潤該怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

解答:本年利潤的會(huì)計(jì)分錄四步做:

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

主營...

財(cái)務(wù)稅務(wù)

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