利息支出對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響

短期貸款利息支出在現(xiàn)金流量表中的“分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金”項目中反映。

分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金項目：

該項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款,其利息的開支渠道不一樣,如在建工程、制造費用、財務費用等，均在本項目中反映。本項目可以根據(jù)“應付股利”、“應付利息”、“在建工程”、“制造費用”、“研發(fā)支出”、“財務費用”等科目的記錄分析填列。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額與凈利潤有什么關系？

因為收付實現(xiàn)制和權責發(fā)生制，經(jīng)營現(xiàn)金流和凈利潤存在差異。

這種差異主要表現(xiàn)為：

1、確認收入，實際未收到現(xiàn)金流

比如前面提到的，1000萬收入只收到800萬資金，導致利潤大于現(xiàn)金流。所以我們一再強調(diào)，只看利潤沒意義，因為你的收入有可能全部是應收款，應收款既不能用于采購商品，也不能用于支付工資。

2、確認費用，實際未發(fā)生現(xiàn)金流出

比如前面說的折舊，減少利潤的同時并未發(fā)生現(xiàn)金流出，這些非付現(xiàn)科目還包括資產(chǎn)減值、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等等。

除了權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，另一個導致經(jīng)營現(xiàn)金流和凈利潤差異的原因在于現(xiàn)金流的重分類。

舉個栗子說，企業(yè)經(jīng)營借款200萬，當年利息支出16萬，這16萬財務費用直接減少凈利潤，但卻不是算到經(jīng)營活動流出，而是計入籌資活動現(xiàn)金流出。

再比如，轉(zhuǎn)讓短期債券獲得收益，直接增加凈利潤，但現(xiàn)金流卻計入投資活動現(xiàn)金流入。

這種現(xiàn)金流的重分類，直接導致經(jīng)營現(xiàn)金流和凈利潤的差異，因此在用“間接法”倒推經(jīng)營現(xiàn)金流的時候，要在凈利潤的基礎上加回財務費用，減去投資收益。

綜合以上所述，利息支出對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響其實就是反映了企業(yè)股東在實際支出的股利的情況，通常影響的是分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金項目的變化，并且借款的途徑不同利息的支出也不同。如果你對此問題還有什么其他的見解，小編老師建議您可以去會計學堂找老師進行咨詢，會有專業(yè)的老師給你解答。