企業(yè)自產(chǎn)自用產(chǎn)品的涉稅會計處理技巧?

企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)、捐贈、集資、廣告樣品、職工獎勵福利等方面，是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關系，不存在銷售行為，不符合銷售成立的標志。企業(yè)不會由于將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程等增加現(xiàn)金流量，也不會增加企業(yè)的營業(yè)利潤。因此，會計上不作銷售處理，而是按成本轉(zhuǎn)賬。

會計處理如下：自產(chǎn)自用的產(chǎn)品在移送使用時，應將該產(chǎn)品的成本按用途轉(zhuǎn)入相關科目，借記“在建工程”等，貸記“庫存商品”?！蛾P于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)中明確：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門等方面時，應視同對外銷售處理，并據(jù)以計算繳納各種稅費。對自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同銷售征稅而無銷售額的按下列順序確定其銷售額：按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定，按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，按組成計稅價格確定。

企業(yè)將自產(chǎn)自用的產(chǎn)品用于上述用途應繳納的增值稅、消費稅等，應按稅收規(guī)定計算的應稅金額，借記“在建工程”等，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”、“應交稅費——應交消費稅”。按稅收規(guī)定需要繳納所得稅的，還應將該項經(jīng)濟業(yè)務視同銷售應獲得的利潤計入應納稅所得額，據(jù)以繳納所得稅，借記“在建工程”等，貸記“應交稅費——應交所得稅”(如此處理，是在企業(yè)全年營利的逆前提。一般應作納稅調(diào)整，而不作會計賬務處理)。

自產(chǎn)自用商品煤的會計分錄怎么寫?

煤炭企業(yè)自用煤應視同銷售，根據(jù)用途應做分錄：

①借：管理費用，制造費用

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金--應交增值稅(銷項稅)

② 借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

視同銷售：在增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。

針對企業(yè)自產(chǎn)自用產(chǎn)品的涉稅會計處理技巧的這一問題，文中已作出詳細的解答，企業(yè)自產(chǎn)自用產(chǎn)品在會計上不作銷售處理，而是按成本轉(zhuǎn)賬，可以通過在建工程等科目來進行核算，稅務處理也為大家進行了講解，詳情請關注會計學堂網(wǎng)。