存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理怎么做？

企業(yè)在不同的結(jié)算方式下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的原始憑證編制銀行存款的收付款憑證編制銀行存款的收付款憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行等金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取或支付在銀行等金融機(jī)構(gòu)中的存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不通過“銀行存款”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，及時(shí)掌握銀行存款收付的動(dòng)態(tài)和結(jié)存的余額，企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。

有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

證券公司銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

證券公司在不同的結(jié)算方式下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的原始憑證編制銀行存款的收付款憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

證券公司將款項(xiàng)存人銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“證券銷售”等有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。

[例]強(qiáng)盛證券公司向上海證券交易所交存交易保證金200 000元。

借：交易保證金——上海證券交易所    200 000

貸：銀行存款  　　　　　　　　　　　　　  200 000

[例]強(qiáng)盛證券公司撥付下屬第二證券營(yíng)業(yè)部100 000元的營(yíng)運(yùn)資金，以滿足其日常經(jīng)營(yíng)的需要。

借：撥付所屬資金——第二營(yíng)業(yè)部    100 000

貸：銀行存款   　　　　　　　　　　　 100 000

第二證券營(yíng)業(yè)部收到撥款時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款    100 000

貸：上級(jí)撥人資金    100 000

為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，及時(shí)掌握銀行存款收付動(dòng)態(tài)和結(jié)存的余額，證券公司必須按開戶銀行、存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，并由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。月末，“銀行存款日記賬”的余額還必須與“銀行存款”賬戶的余額核對(duì)相符。

綜合類證券公司既有代理客戶買賣或發(fā)行證券的業(yè)務(wù)，又有公司以自己的名義并用自有資金買賣證券的自營(yíng)業(yè)務(wù)，因此，客戶的交易結(jié)算資金存款和公司的自有資金存款應(yīng)分別設(shè)專戶單獨(dú)核算，證券公司應(yīng)按資金性質(zhì)設(shè)置“客戶資金存款”、“公司資金存款”明細(xì)賬。

存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理怎么做？上文介紹了會(huì)計(jì)做這個(gè)賬面的時(shí)候，就記到銀行存款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理即可，每個(gè)月的銀行存款調(diào)節(jié)表與銀行存款日記賬要相符合，更多關(guān)于會(huì)計(jì)上的疑問，歡迎來會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢我們的在線老師答疑哦！