進項稅留抵作廢該怎么處理?

增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人有關(guān)問題

納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題

一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

補充：帳面上的數(shù)額轉(zhuǎn)入原材料成本：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

“進項稅留抵會計分錄”中“進項稅留抵”是什么意思？

進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續(xù)抵扣。

1. 進項稅留抵簡介：作為一般納稅人，當(dāng)月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

2. 留抵計算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進項稅

3. 具體操作：本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。已認(rèn)證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

進項稅留抵作廢該怎么處理?上文小編介紹了這個內(nèi)容的處理方式，留抵的計算公式，每個月增值稅額有留抵怎么處理，進項稅留抵的概念是什么？對這個內(nèi)容還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑，我們老師會給您一個滿意答案，以及滿分的服務(wù)！