商貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

2019-03-01 15:09 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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我國(guó)現(xiàn)在是實(shí)行出口免抵退稅,首先我們需要符合出口退稅的相關(guān)條件,一把需要滿足條件才可以退稅,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編接下來(lái)為您解答商貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題,感興趣的不妨認(rèn)真閱讀下文哦.

商貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

借:物資采購(gòu)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款等

2、銷售:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

二、退消費(fèi)稅

退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費(fèi)稅

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

商貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)代理出口退稅賬務(wù)處理

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理分析如下:

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定:出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間.

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算:外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬.

(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí):

借:庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款,:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅