銷售給小規(guī)模納稅人的會計(jì)分錄

1、其會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、小規(guī)模納稅人銷售貨物收入,其會計(jì)分錄如下:

(1)銷售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人開票收入會計(jì)分錄

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此對其實(shí)行按銷售額與征收率(一般為3%)計(jì)算應(yīng)納稅額的辦法

當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品、銷售服務(wù)取得開票收入時(shí),應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

此時(shí)注意一下,與一般納稅人不同的是,由于小規(guī)模納稅人既不能開具增值稅專用發(fā)票又不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,因此在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目下不再設(shè)立進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的子科目.

對于上述小編給您帶來的銷售給小規(guī)模納稅人的會計(jì)分錄,您現(xiàn)在知道怎么寫了嗎?同時(shí)不需要設(shè)置未交增值稅科目,這點(diǎn)您要記住了.更多會計(jì)知識,盡在會計(jì)學(xué)堂.