出口貨物免抵退的賬務(wù)處理

出口退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口創(chuàng)匯.

貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額做如下會計處理

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款時,做如下會計處理

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目.

免抵退稅申報需提供的資料

(1)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報時,除按納稅申報的規(guī)定提供有關(guān)資料外,還應(yīng)提供下列資料:

①主管稅務(wù)機關(guān)確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

②主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料.

(2)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報,應(yīng)提供下列憑證資料:

①《免抵退稅申報匯總表》及其附表;

②《免抵退稅申報資料情況表》;

③《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》;

出口貨物免、抵、退的賬務(wù)處理辦法小編今天只講了退稅的帳務(wù)處理及時報時需提供的資料.關(guān)于免、抵稅的帳務(wù)處理請關(guān)注"會計學(xué)堂".