應(yīng)付賬款記賬方式

應(yīng)付賬款指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù).這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債.

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以采購(gòu)物資所有權(quán)轉(zhuǎn)移至本單位的時(shí)間或?qū)嶋H上已接受約定勞務(wù)的時(shí)間為標(biāo)志.所謂所有權(quán)轉(zhuǎn)移至本單位,是指物資到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù),或依合同規(guī)定物資所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移.

但在實(shí)際工作中,應(yīng)區(qū)別情況處理:在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下,應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫(kù)后,才按發(fā)票賬單登記入賬.這主要是為了確認(rèn)所購(gòu)入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符,以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入物資錯(cuò)、漏、破損等問(wèn)題再行調(diào)賬;在物資和發(fā)票賬單不是同時(shí)到達(dá)的情況下,由于應(yīng)付賬款要根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬,有時(shí)候貨物已到發(fā)票賬單要間隔較長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá),但由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立,應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映.為在"資產(chǎn)負(fù)債表"上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù),在實(shí)際中采用在月份終了將所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬,待下月初再用紅字予以沖回的辦法.

應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬.如果購(gòu)入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬.在這種方法下,應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額,借記有關(guān)科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目;付款時(shí)獲得的現(xiàn)金折扣,沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用.

即

(1)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付賬款,不管是否有沒(méi)有現(xiàn)金折扣,均應(yīng)按應(yīng)付的全部金額入賬:

借:物資采購(gòu)    應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

(2)在享受現(xiàn)金折扣的情況下,企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付賬款支付時(shí),將發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理:

借:應(yīng)付賬款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(按實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣)

銀行存款(按實(shí)際收到的款項(xiàng))

去年的應(yīng)付賬款搞錯(cuò)如何入賬?

答:1、以前年度的應(yīng)付賬款明細(xì)科目用錯(cuò)的調(diào)整方法是:

2、因?yàn)閼?yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目,發(fā)現(xiàn)用錯(cuò),可以直接調(diào)整,沖平應(yīng)付賬款科目;例如應(yīng)該借應(yīng)收賬款科目的,企業(yè)用了應(yīng)付賬款科目.那現(xiàn)在調(diào)整分錄為:

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)付賬款

經(jīng)過(guò)小編解答的"應(yīng)付賬款記賬方式"的內(nèi)容之后,以后大家如果碰到類似的問(wèn)題的話,就可以代入?yún)⒖?自己來(lái)做題目了.感謝閱讀!