庫存現金期末怎么核對

庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金,對庫存現金進行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內控制度將起到積極作用.

庫存現金的期末核對主要包括以下內容:

1、現金日記賬與現金收付款憑證核對  收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該完全一致.

核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯,要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致.

2、現金日記賬與現金總分類賬的核對  現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯.出納應定期出具"出納報告單"與總賬會計進行核對,找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3、現金日記賬與庫存現金的核對  首先結出當天現金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符.一般是通過庫存現金實地盤點法查對,應按"庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額"的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現金盤點報告表.

庫存現金常用分錄

1.  備用金

(1)發(fā)生時:

借:其他應收款--備用金(或直接設備用金科目)

貸:庫存現金

(2)報銷時:

借:管理費用(等費用科目)

貸:庫存現金

2.  現金清查

(1)盈余

借:庫存現金

貸:待處理財產損溢--待處理流動資產損益

查明原因:

借:待處理財產損溢--待處理流動資產損益

貸:營業(yè)外收入(無法查明)

其它應付款--應付X 單位或個人

(2)短缺

借:待處理財產損溢--待處理流動資產損益

貸:庫存現金

查明原因:

借:管理費用(無法查明)

其他應收款--應收現金短缺款(個人承擔責任)

其他應收款--應收保險公司賠款

貸:待處理財產損溢--待處理流動資產損益

3.  接受捐贈

借:庫存現金

貸:資本公積--接受現金捐贈

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