銀行存款日記賬如何結(jié)賬

①對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶,如各項(xiàng)應(yīng)收款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等,每次記賬以后,都要隨時(shí)結(jié)出余額,每月最后一筆余額即為月末余額.也就是說,月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額.月末結(jié)賬時(shí),只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線,不需要再結(jié)計(jì)一次余額.

②現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬.每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣,在下面再劃一條單紅線.

③需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在"本月合計(jì)"行下結(jié)計(jì)自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣,并在下面再劃一單紅線.12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下劃雙紅線.

④總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)計(jì)月末余額.年終結(jié)賬時(shí),為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌,便于核對(duì)賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明"本年合計(jì)"字樣,并在合計(jì)數(shù)下劃一雙紅線.采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結(jié)賬,應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計(jì)的科目匯總表和棋盤式總賬.

⑤需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結(jié)賬時(shí),只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結(jié)出"本月合計(jì)"數(shù).

(2)結(jié)賬如何劃線.結(jié)賬劃線的目的,是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額,表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束,并將本期與下期的記錄明顯分開.根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線.劃線時(shí),應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線.

銀行存款日記賬如何填寫

銀行存款日記帳是國家對(duì)外提供的帳薄中最重要賬本之一,為防止人為拆本,保證日記賬的準(zhǔn)確性,銀行存款日記帳為訂本式的,也就是死賬頁.一般都是在月末進(jìn)行編寫的.進(jìn)行日清月結(jié),每隔一天、一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對(duì)賬,保證賬賬相符,沒有錯(cuò)漏與多出.時(shí)間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來定.編寫格式:

一、記賬憑證號(hào)數(shù):帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào),也可能是付款憑證上的.

二、日期:按照憑證上的日期填寫.

三、摘要:要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容.

四、借方金額、貸方金額:借方金額,即銀行存款增加額;貸方金額,即銀行存款減少額.根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類型判斷,該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方.資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減少.

五、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額.銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),即每天清點(diǎn)庫存,月末結(jié)賬,要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈,做到賬存款相符.一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等.銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方.

六、對(duì)方科目:指收入的來源科目或者是支出科目.如,3月18日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元,憑證號(hào)為銀收字01002號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款16380 貸:產(chǎn)品銷售收入14000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2380

所以我們可以看到在在對(duì)方科目欄中寫的是:501產(chǎn)品銷售費(fèi)用.以上示例和圖片均來自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中,如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件,里面有個(gè)示例帳套,包括整套會(huì)計(jì)賬簿.

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