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開票稅率開錯(cuò)怎么申報(bào)?
公司發(fā)票開具為誤,當(dāng)月可直接作廢.若已跨月,則:
本月按3%的稅率正常申報(bào);
本月開具紅字發(fā)票沖減,再開具正確的發(fā)票.本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額,則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào).
發(fā)票作廢或沖紅
增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅,其主要區(qū)別在于,發(fā)票作廢只能在發(fā)票開具的當(dāng)月進(jìn)行,如果當(dāng)月因其他原因進(jìn)行過開票系統(tǒng)的抄報(bào)稅操作,已開具的發(fā)票也無法作廢.
發(fā)票作廢:
在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.
發(fā)票沖紅:
增值稅專用發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以開具紅字專用發(fā)票.
跨越紅字發(fā)票如何申報(bào)?
答: 開具增值稅發(fā)票當(dāng)月要申報(bào)納稅,跨月沖紅字發(fā)票,扣減次月的銷項(xiàng)稅額.所以,納稅人當(dāng)月開票,當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,要及時(shí)作廢處理.
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》: 第四十二條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額.
看到上面的文章,大家都知道關(guān)于開票稅率開錯(cuò)怎么申報(bào)了吧?按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的,大家在上繳稅收的時(shí)候,一定要先弄明白哦!
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