外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表填法

答:根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

(深國(guó)稅發(fā)〔2009〕163號(hào))規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證.

在進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí),

將本期已認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三

部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的

貨物最終改為內(nèi)銷(xiāo),那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷(xiāo)當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,即必須在內(nèi)銷(xiāo)當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣".

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后,根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額(不含進(jìn)項(xiàng)),計(jì)算征退稅差額,轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額(不含進(jìn)項(xiàng))乘以增值稅出口退稅率計(jì)算應(yīng)收出口退增值稅.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款,

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

本文詳細(xì)介紹了外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表填法,也講解了外貌企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理.作為一名外貿(mào)企業(yè)需要辦理出口退稅的會(huì)計(jì)人員,一定要對(duì)這個(gè)出口退稅的問(wèn)題做到特別的精通,如果本文所講還不足以讓你明白退稅操作,建議你咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師.