欠繳稅款會(huì)給納稅人帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些呢?

答: 風(fēng)險(xiǎn)一 欠繳稅款可能面臨的處罰

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款規(guī)定,納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款.

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款.

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條規(guī)定,欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形,對(duì)國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán).稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任.

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條規(guī)定,納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任.

風(fēng)險(xiǎn)二 欠繳稅款經(jīng)限期繳納逾期仍未繳納的要采取強(qiáng)制措施

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施:(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款.

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行.

個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi).

風(fēng)險(xiǎn)三 欠繳稅款將上黑名單

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十六條規(guī)定,縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況,在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告.

而且,納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)不受《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條有關(guān)追征期規(guī)定的限制,應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款.

風(fēng)險(xiǎn)四 欠繳稅款將阻止出境

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條規(guī)定,欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保.未結(jié)清稅款、滯納金,又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境.欠繳稅款構(gòu)成犯罪的將依法追究刑事責(zé)任.

稅務(wù)部門提醒:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十九條規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十七條規(guī)定,稅收征管法第四十九條所稱欠繳稅款數(shù)額較大,是指欠繳稅款5萬元以上.

拖欠稅款需要承擔(dān)的法律責(zé)任?

答:拖欠稅的法律責(zé)任為:

1、納稅人、扣擻義務(wù)人拖欠稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款外,還可處于不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款.

2、納稅人欠繳應(yīng)納稅載,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法退繳欠繳的稅款,數(shù)額不滿一萬元的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,并處于欠繳稅款五倍以下的罰款.數(shù)額在1萬元以上不滿十萬元的,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款外,由司法機(jī)關(guān)處三年以下有期徒刑或者拘役,并處欠繳稅款五倍以下的罰金;數(shù)額在十萬元以上的,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款外,處三年以上七年以下有期徒刑,并處欠繳稅款五倍以下的罰金.

企事業(yè)單位違犯上述規(guī)定構(gòu)成犯罪的,除判處罰金外,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役.

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