年終匯算清繳應(yīng)付職工薪酬

所得稅匯算清繳中的應(yīng)付職工薪酬是指應(yīng)付職工薪酬的本年貸方累計金額.

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算.

企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除的規(guī)定是根據(jù)企業(yè)在一個會計年度中,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

應(yīng)付職工薪酬科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等; 該科目期末貸方余額,反映企業(yè)已計提進(jìn)成本而應(yīng)付未付的職工薪酬數(shù)額,該科目的期末借方余額反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)放而未分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬數(shù)額.

企業(yè)所得稅匯算清繳核算的是實際發(fā)生的已進(jìn)成本的費用,應(yīng)付職工薪酬科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目,所以所得稅匯算清繳中的應(yīng)付職工薪酬是指應(yīng)付職工薪酬本年貸方的累計金額.

匯算清繳關(guān)鍵是什么

1、收入的確認(rèn).新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念.

2、費用的扣除.新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則.

3、納稅調(diào)整.會計制度與稅法規(guī)定存在差異.會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額.

在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異.

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