單位etc發(fā)票怎么抵扣?

1.2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2.2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

3.自2019年1月1日起,納稅人支付的道路通行費(fèi),無(wú)論屬于高速公路通行費(fèi)或是一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi),都須取得增值稅電子普通發(fā)票,憑票面注明稅額抵扣,不再執(zhí)行計(jì)算抵扣政策

etc發(fā)票可以抵扣的情況

取得的通行費(fèi)電子發(fā)票,左上角標(biāo)識(shí)"通行費(fèi)"字樣,并且"稅率"欄顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票,屬于征稅發(fā)票,可以按照"稅額"欄注明的稅額申報(bào)抵扣.

納稅人在兩種情況下能夠取得可以抵扣的征稅發(fā)票:

1.納稅人到ETC客戶服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)辦理ETC卡或用戶卡時(shí),辦理的是屬于ETC后付費(fèi)客戶(即俗稱信用卡)或用戶卡客戶的,則實(shí)際通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路通行的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以取得征稅發(fā)票.

2.辦理的是ETC預(yù)付費(fèi)客戶(即俗稱充值卡),在充值時(shí)沒(méi)有索取不征稅發(fā)票(即不開票),在實(shí)際發(fā)生通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路通行的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以取得征稅發(fā)票.

etc發(fā)票不征稅發(fā)票不得抵扣的情況

取得的通行費(fèi)電子發(fā)票,左上角沒(méi)有"通行費(fèi)"字樣,"稅率"欄顯示"不征稅"、"稅額"不顯示金額的通行費(fèi)電子發(fā)票,屬于不征稅發(fā)票,不得申報(bào)抵扣,也是無(wú)稅額可扣.

兩種情況只能取得不征稅發(fā)票:

1.通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路(高速公路和一級(jí)、二級(jí)公路)通行的部分,只能取得不征稅發(fā)票,不得抵扣.這是統(tǒng)一的,與辦理什么性質(zhì)的客戶沒(méi)有關(guān)系.

2.納稅人辦理成ETC預(yù)付費(fèi)客戶的,在預(yù)付充值時(shí)就索取發(fā)票的,則按照預(yù)付卡的稅收管理規(guī)定,只能取得全額開具的不征稅發(fā)票,之后均不再取得發(fā)票,即不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

"單位etc發(fā)票怎么抵扣?"的問(wèn)題就回答到這里,倘若發(fā)票上寫著不征稅就不能進(jìn)行抵扣,每個(gè)時(shí)間段處理方式不一樣,細(xì)節(jié)要注意,還存在什么不了解的地方歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師提問(wèn)!