利潤(rùn)表中虧損企業(yè)所得稅要交嗎?

答:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是"應(yīng)納稅所得額",而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn).應(yīng)納稅所得額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后的金額.就是說(shuō),企業(yè)有會(huì)計(jì)利潤(rùn),不一定就是納企業(yè)所得稅;同樣,沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn),并不代表不用納企業(yè)所得稅.

只有在沒(méi)有納稅調(diào)整項(xiàng)目時(shí),也就是說(shuō)會(huì)計(jì)利潤(rùn)等于應(yīng)納稅所得額時(shí),才能從利潤(rùn)表中看出是否需要交納企業(yè)所得稅.這時(shí),因?yàn)樗枚愐话闶前醇径葋?lái)預(yù)交交的,那么分以下幾種情況:

1、本季度的利潤(rùn)合計(jì)小于等于零,則不用交納所得稅.

2、本季度的利潤(rùn)大于零,但本年利潤(rùn)合計(jì)小于等于零,那也不用交納所得稅.

3、本季度的利潤(rùn)大于零,本年利潤(rùn)合計(jì)也大于零,但彌補(bǔ)以前年度虧損(五年之內(nèi))后的利潤(rùn)小等于零,那也不用交納所得稅.

4、本季度的利潤(rùn)大于零,本年利潤(rùn)合計(jì)也大于零,以前年度沒(méi)有虧損,那就要按本季度的利潤(rùn)來(lái)預(yù)交企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)如何彌補(bǔ)以前虧損數(shù)?

1、企業(yè)在季度申報(bào)時(shí),填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損.

企業(yè)在季度申報(bào)時(shí),"實(shí)際利潤(rùn)額"對(duì)應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤(rùn)額,"累計(jì)金額"列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計(jì)數(shù).

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào))規(guī)定:"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行."

繳納企業(yè)所得稅首先要理解清楚,繳納的稅款的依據(jù)是什么,這樣子才能夠準(zhǔn)確的知道企業(yè)是否要繳納這個(gè)會(huì)計(jì)科目的稅款.利潤(rùn)表虧損并不代表不需要繳納企業(yè)所得稅.那么小編關(guān)于問(wèn)題"利潤(rùn)表中虧損企業(yè)所得稅要交嗎?"就介紹到這里.如果還有其他關(guān)于企業(yè)所得稅的財(cái)務(wù)問(wèn)題,可以在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,與我們老師進(jìn)行線上問(wèn)答,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師都會(huì)詳細(xì)解答你的疑問(wèn).