出口貿(mào)易企業(yè)的退稅申報(bào)流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng),安裝后通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置.

2、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核.

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi),在"發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)"或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證.

4、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核.

5、通過(guò)系統(tǒng)中"數(shù)據(jù)處理"的"進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查"和"換匯成本檢查"后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù).

6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋.

7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù).

8、預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后,進(jìn)行正式申報(bào),把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中.

9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份;并生成退稅申報(bào)軟盤,軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件,并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼.

10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料,到退稅科正式申報(bào)退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)).

出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

答:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行"免抵退"辦法;外貿(mào)出口企業(yè)實(shí)行出口退稅辦法.生產(chǎn)企業(yè)免抵稅額:當(dāng)期出口收入乘以退稅率的金額,理論上應(yīng)是退稅額,實(shí)際當(dāng)中假如期末留抵稅額小于這個(gè)應(yīng)退稅額,那么他們的差額就是"免抵稅額",顧名思義,免,出口收入不用提銷項(xiàng)稅;抵,出口收入可以抵減進(jìn)項(xiàng)稅,都是優(yōu)惠范疇.因此,發(fā)生免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金--增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--出口退稅

從二級(jí)科目來(lái)看,余沒(méi)有發(fā)生改變,但是,從三級(jí)科目來(lái)看,由于"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"借方有余額,因此,如果企業(yè)有內(nèi)銷產(chǎn)品,發(fā)生的銷項(xiàng)稅額可以此抵頂,雖然沒(méi)退稅,單也算免稅了.

抵頂時(shí):借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

有關(guān)其他業(yè)務(wù),你可看一下出口業(yè)務(wù)處理及出口退稅相關(guān)報(bào)表.另外,地稅還要按免抵稅額提取地方小稅(免抵稅額視同應(yīng)繳增值稅).

文章關(guān)于出口貿(mào)易企業(yè)的退稅申報(bào)流程的問(wèn)題進(jìn)行了具體的解答,并闡述了申報(bào)所需的條件.想了解更多的相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.