企業(yè)投資股票都需要交什么稅?

有價證券是一種表示財產(chǎn)權(quán)的有價憑證,是證明其所有權(quán)或債券等私權(quán)的證明文件.包括:股票、債券、權(quán)證和股票價款繳納憑證等.

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)屬金融商品轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,計算繳納增值稅.一般納稅人企業(yè)適用稅率為6%,小規(guī)模納稅人企業(yè)適用3%征收率.

轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額.若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度.

金融商品的買入價,可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算,選擇后36個月內(nèi)不得變更.

按文件規(guī)定,金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票.

當(dāng)企業(yè)投資股票獲利時,投資收益涉及繳納所得稅.

(1)如果單位所得稅屬于核定征收,投資收益要與收入合并計算繳納所得稅.

(2)如果單位所得稅屬于查賬征收,投資收益要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,按利潤計算繳納所得稅,股票收益做"投資收益"處理.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

因此,投資不足12個月取得的投資收益,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅.貴公司可以先彌補(bǔ)虧損,彌補(bǔ)后有利潤的應(yīng)當(dāng)納稅,仍然虧損的不征企業(yè)所得稅.

企業(yè)常見投資理財?shù)脑鲋刀愄幚?/strong>

1. 存款利息不征收增值稅

2.營改增后企業(yè)買賣股票,按金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅;

3.單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓,按金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅;

4.非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票,其股權(quán)不屬于有價證券,轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍;

5.轉(zhuǎn)讓"新三板"股權(quán)是否按照上市公司"股票",還是按照"非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票"執(zhí)行存在爭議,我們傾向按照"非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票"執(zhí)行,即轉(zhuǎn)讓"新三板"股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍.

6.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.

7."名股實債"/"明股實債",具體要看合同內(nèi)容的約定,一般情況下屬于"以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅."

8.購買金融產(chǎn)品

(1)保本金融產(chǎn)品

①持有期間收益,按照按貸款服務(wù)繳增值稅;

②不到期轉(zhuǎn)讓收益,按金融商品轉(zhuǎn)讓繳增值稅;

③持有至到期贖回,不屬金融商品轉(zhuǎn)讓,不征增值稅;

④到期的"持有期間收益",按照按貸款服務(wù)繳增值稅.

(2)非保本金融產(chǎn)品

①持有期間收益,不征增值稅;

②不到期轉(zhuǎn)讓收益,按金融商品轉(zhuǎn)讓繳增值稅;

③持有至到期贖回,不屬金融商品轉(zhuǎn)讓,不征增值稅;

④到期的"持有期間收益",不征增值稅.

9.對應(yīng)金融產(chǎn)品分類會計處理不影響是否征收增值稅,不管屬于哪個科目都要按照上述規(guī)定繳納增值稅或者不征收增值稅.

以上就是關(guān)于"企業(yè)投資股票都需要交什么稅?"這一問題的綜述,在此基礎(chǔ)上我們稍微拓展了企業(yè)常見投資理財?shù)脑鲋刀愄幚?個人要進(jìn)行投資理財,企業(yè)如果有空余資金也會進(jìn)行投資理財,不管是基本的存款利息還是購買金融產(chǎn)品,在投資或者獲利時要注意相關(guān)稅費的繳納,如果需要幫助,請聯(lián)系會計學(xué)堂的老師.