增值稅進項稅的轉出包括哪些?

一般來說,有以下幾種情況:(一)貨物用于集體福利和個人消費;(二)貨物發(fā)生非正常損失;(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;(四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目;(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出的情形;(六)取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn);(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回;(八)不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進項稅額轉出.

增值稅進項稅額轉出的借貸怎么處理?

答:到月末結出應交稅費時,按照這個公式:銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出,最后算出的數(shù)額,直接填列即可.

一、"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄平時業(yè)務處理累積形成的余額在月末(12月除外)不需做處理.

二、年末時分以下兩種情況進行處理

截止12月末若有留抵稅額,除開"進項稅額"專欄保留留抵稅額的余額外,其他專欄采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,將余額沖為0,也就是說結轉到第2年年初,只有"進項稅額"專欄有留抵的余額,其他專欄年初余額為0.

截止12月末若是需要繳納增值稅,那正常的月末處理后,再采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,全部將各專欄余額沖為0.

增值稅進項稅的轉出包括哪些?希望大家通過閱讀上文中小編的具體介紹后,能對這個問題有所理解.學習會計知識需要專業(yè)的指導和系統(tǒng)的培訓,會計學堂有專業(yè)的團隊為,每一位學員定制學習計劃,達到高效學習的目的.