企業(yè)所得稅職工福利費(fèi)扣除

(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等.

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等.

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等.《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,"企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除"職工福利費(fèi)只能是實(shí)際發(fā)生,不能按老辦法計(jì)提,否則不能稅前扣除.

稅前扣除的職工福利費(fèi)比例多少呢?

答:職工福利費(fèi)可以按比例稅前扣除.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.

企業(yè)發(fā)生職工薪酬及其相關(guān)的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出等納稅調(diào)整項(xiàng)目,在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)填報(bào)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》.

為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅比對(duì)分析,職工薪酬項(xiàng)目不需納稅調(diào)整的企業(yè),也需填報(bào)本表.

具體來(lái)說(shuō)是,在第3行"職工福利費(fèi)支出"的第1列"賬載金額"欄目中填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額.

在第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(14%).

企業(yè)所得稅職工福利費(fèi)扣除.對(duì)于很多新入門的會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō),希望本篇內(nèi)容解答都可以給你們帶來(lái)幫助!如果你們還有其他的會(huì)計(jì)疑問(wèn)不知道怎么解決的,都可以來(lái)咨詢我們的答疑老師!