哪些專用發(fā)票可以抵扣?

增值稅納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),憑借取得的符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的增值稅扣稅憑證,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

買價(jià),是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外.

(四)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

增值稅專用發(fā)票如何抵扣?

答:(1)在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票后,應(yīng)在90天內(nèi)認(rèn)證,認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票方可抵扣,現(xiàn)在都是網(wǎng)上認(rèn)證的,進(jìn)入國稅局網(wǎng)站,下栽一個(gè)網(wǎng)上認(rèn)證的軟件,所在的國稅局會(huì)給一密鑰安裝,再通過掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國稅局,片刻就可以得到認(rèn)證的回復(fù).

(2)只有通過認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅方可以抵扣.另外,非增值稅專用發(fā)票的抵扣如:運(yùn)輸發(fā)票(7%抵扣),海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網(wǎng)上認(rèn)證,但需要采集數(shù)據(jù),采集數(shù)據(jù)的方法也是在國稅局網(wǎng)站下栽一個(gè)稅務(wù)數(shù)據(jù)采集通用軟件,將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝,在報(bào)稅時(shí)帶到國稅局去抵扣.

(3)報(bào)稅流程,現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào).但需要把報(bào)稅資料送到稅務(wù)局:

① 一般(1~10日)每月初為抄稅期,抄稅很簡單,現(xiàn)在都是稅控機(jī)開票,將金稅卡插到與稅控機(jī)連接的電腦上,打開開票軟件點(diǎn)擊抄稅就可以了.

② 將進(jìn)項(xiàng)稅和銷售發(fā)票清單打印出來:進(jìn)項(xiàng)是從認(rèn)證已經(jīng)通過時(shí)打印,銷售發(fā)票清單是從稅控機(jī)中打印.

③ 根據(jù)打印清單填寫各種報(bào)表,同時(shí)要有申報(bào)月份的會(huì)計(jì)報(bào)表.

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