銷貨退回紅字發(fā)票怎么開具?

據(jù)稅局的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、銷貨方記賬聯(lián)及購貨方抵扣聯(lián),沖銷原記錄,

借:應(yīng)收賬款 紅字金額

貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅字金額

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 紅字金額

或按《小企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計科目,沖銷原記錄

借:應(yīng)收賬款 紅字金額

貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅字金額

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 紅字金額

因退貨導致開紅字發(fā)票該如何辦理?

答:根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.

經(jīng)認證結(jié)果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

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