銷售折讓的增值稅怎么處理?

答:《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減.

收到銷售折讓怎么做賬務(wù)處理?

答:企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時(shí),在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時(shí),購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下:

1.如商品尚未驗(yàn)收入庫,則作紅字分錄

借:物資采購(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款等(紅字)

2.如商品已驗(yàn)收入庫,采用進(jìn)價(jià)核算的,則作紅字分錄:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款等(紅字)

采用售價(jià)核算的,還應(yīng)調(diào)整"商品進(jìn)銷差價(jià)"科目.

折讓就是沖減已有的金額,既增值稅發(fā)票已開且不能作廢,這樣的話,由購貨方出具證明,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字增值稅發(fā)票進(jìn)行折讓沖銷.

銷售折讓的增值稅怎么處理?綜上所述,對(duì)于這類賬務(wù)處理,小伙伴們了解怎么做了嗎?如果有其他方面的疑問,歡迎進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官方網(wǎng)站進(jìn)行線上咨詢喲!