怎樣進(jìn)行賬實核對?

答: 1.出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿,除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外,至少每半年核對一次,以保證賬實相符.

2.有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券(如國庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對相符,每半年至少核對一次.

3.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對時,出納人員必須在場,不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金.要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題.

4.商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額,應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對;對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對.年終要進(jìn)行一次全面的清查.

5.各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對、清理.對于核對、清理結(jié)果,要及時以書面形式向會計主管人員匯報,并報單位領(lǐng)導(dǎo)人.對于存在的問題應(yīng)采取措施,積極解決.

6.銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對.每收到一張銀行對賬單,經(jīng)管人員應(yīng)在3日內(nèi)核對完畢,每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表,會計主管人員每月至少檢查一次,并寫出書面檢查意見.

7.現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對,并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單作為記錄.發(fā)生長、短款時,應(yīng)即列作"待處理財產(chǎn)損溢",待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理.單位會計主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項工作.

賬賬核對和賬實核對怎么樣快速理解?

答:對賬在月份和年度終了時,應(yīng)將賬簿記錄核對結(jié)算清楚,使賬簿資料如實反映情況,為編制會計報表提供可靠的資料.

核對賬目是保證賬簿記錄正確性的一項重要工作,對賬的內(nèi)容包括賬證核對,賬賬核對和賬實核對.

(一) 賬證核對

賬證核對是指賬簿記錄同記賬憑證及其所附的原始憑證核對.賬證核對在日常記賬過程中就應(yīng)進(jìn)行,以便及時發(fā)現(xiàn)錯賬進(jìn)行更正.這是保證賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ).

(二) 賬賬核對

賬賬核對是指各種賬簿之間的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對.其核對內(nèi)容主要包括:

1、 總分類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計與貸方余額合計是否相等;

2、 總分類賬各賬戶借方余額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

3、 核對各種明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額及期末余額同總分類賬中有關(guān)賬戶的余額是否相等.以上核對工作一般通過編制總分類賬戶發(fā)生額及余額表和明細(xì)賬戶發(fā)生額及余額表進(jìn)行.

(三) 賬實核對

賬實核對是指將賬面結(jié)存數(shù)同財產(chǎn)物資、款項等的實際結(jié)存數(shù)核對.這種核對是通過財產(chǎn)清查進(jìn)行的.內(nèi)容包括:

1、 銀行存款日記賬的余額同開戶銀行送來的對賬單核對相符.

2、 現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對相符.

3、 財產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)量與其實存數(shù)量核對相符.

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