怎么處理出口不予退稅的產(chǎn)品?

只要是出口報關的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進行出口退稅申報,須視同內銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進行出口免稅申報,須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額,其相應進項稅額轉出計入成本;

排除以上兩種情況,不申報出口退稅的,逾期的(在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報;在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報,即在增值稅申報表上填寫免稅銷售額;超過上述退免稅申報期限的)視同內銷計提增值稅銷項稅額.

出口不退稅會計怎么處理?

答:1、出口不予退稅的商品,按內銷處理,要計提相應的增值稅銷項稅金,分錄為

借 應收帳款等

貸 主營業(yè)務收入

貸 應交稅金-應交增值稅.

與內銷一樣進行會計處理.

2、如果已經(jīng)申報了出口,因為特殊原因不能辦理退稅的,先將出口轉作內銷.

紅字沖轉

借:應收賬款

主營業(yè)務成本(征稅率-退稅率)*銷售收入

貸:主營業(yè)務收入-出口

應交稅金:增值稅-進項稅額轉出

然后

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入-內銷

應交稅金:增值稅-銷項稅

同時在出口退稅申報系統(tǒng)中以單證不齊紅字沖減

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