怎么處理現(xiàn)金日記賬漏記當(dāng)月的業(yè)務(wù)?

如果發(fā)現(xiàn)本月現(xiàn)金日記賬漏記一筆,直接在現(xiàn)有賬簿的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)記.補(bǔ)記的日期為就寫(xiě)記賬時(shí)的日期,在摘要欄要注明補(bǔ)記"X年X月X日"漏記業(yè)務(wù).

盡管漏記了有補(bǔ)記的辦法,但是作為一名專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員,這種情況還是不要發(fā)生的好,細(xì)心記賬,認(rèn)真對(duì)賬.減少錯(cuò)誤的發(fā)生.

對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過(guò)程.現(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì).

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿.由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額.

上年度的發(fā)票漏記賬怎么處理?

答:1、補(bǔ)記,相關(guān)損益科目用"以前年度損益調(diào)整"代替

借:應(yīng)收賬款等

貸:以前年度損益調(diào)整(替換"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入")

借:以前年度損益調(diào)整(替換"管理費(fèi)用"等)

貸:銀行存款等

借貸相抵的余額用于算下面所得稅費(fèi)用,余額*25%稅率

2、調(diào)整應(yīng)交所得稅(要看稅法是否允許調(diào)整應(yīng)交所得稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整(替換"所得稅費(fèi)用"科目)

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