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所得稅匯算清繳時怎么對銷售費用進行檢查?
(1)廣告宣傳費的檢查
審查企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的原始憑據(jù),確認支出的真實性和有效性,檢查有無將不允許稅前列支的費用,借用廣告費和業(yè)務宣傳費的名義稅前扣除.審查廣告合同載明的金額與期限,掌握企業(yè)廣告費用的計量情況,檢查企業(yè)是否將預支的以后年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出提前申報扣除.
(2)專設銷售機構的檢查
通過檢查"銷售費用--專設銷售機構經(jīng)費"明細賬及其有關記賬憑證和原始憑證,運用外調法審核專設銷售機構的人員、經(jīng)費及經(jīng)營情況的真實性,記載經(jīng)營業(yè)務原始憑證的合法性和有效性,核實有無將應計入生產成本等不屬于專設銷售部門人員的工資、福利費、辦公費、差旅費等計入銷售費用開支的;有無虛列銷售人員提成工資的;有無不按規(guī)定計提折舊費和低值易耗品攤銷,多列支銷售費用的;有無虛報冒領加大差旅費、辦公費和修理費開支,多計入銷售費用的問題.
(3)運輸費、裝卸費等銷售費用的檢查
檢查"銷售費用"明細賬,對發(fā)生的大額運費,要調取銷售合同以及銷售價格、貨款結算等方面資料進行核對,并詢問銷售、倉庫管理等人員,確定真實的銷售過程和結算情況,是否存在舍近求遠、加大運輸費用等問題.結合其他運輸企業(yè)的運費、裝卸費收取情況,審查運費、裝卸費支出的原始憑證和運費、裝卸費支出的價格確定方式,核實是否利用虛假業(yè)務增加費用.
跨年度沖紅字發(fā)票賬務處理?
答:1、紅字發(fā)票
借:應收賬款 退票的不含稅數(shù)負數(shù)
貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數(shù)負數(shù)
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數(shù)
2、沖回12月份結轉成本
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
關于"所得稅匯算清繳時怎么對銷售費用進行檢查?",匯算清繳的問題對于企業(yè)來說的確是一個大問題,要學習解決這些問題之道,才是我們學會計的根本!
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