發(fā)生應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用賬務(wù)怎么調(diào)整?

答:正是針對這些,在會計(jì)上設(shè)置了"以前年度損益調(diào)整"會計(jì)科目,在所得稅申報(bào)上設(shè)置了"以前年度損益應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅"一欄.

企業(yè)應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用;

借:以前年度損益調(diào)整

貸:相關(guān)科目

應(yīng)退的所得稅款

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅(紅字)

就是說企業(yè)應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用,可以通過"以前年度損益調(diào)整"科目記入相關(guān)年度損益并按相關(guān)年度所得稅稅率退回多交稅款.

但是這些應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用不得在以后年度扣除,只能調(diào)整在相關(guān)年度.

所以這兩個(gè)文件是不矛盾的.

以前年度費(fèi)用漏記怎么調(diào)整?

答:1.借:銀行存款 (應(yīng)收賬款等)

貸:以前年度損益調(diào)整-銷售收入

2.因?yàn)樯儆浭杖肷夏晁枚愐步簧倭?所以要補(bǔ)交所得稅,分錄:

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

3.借:以前年度損益調(diào)整-銷售收入

貸:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

上年度財(cái)務(wù)費(fèi)用漏記怎么辦?

答:是否:借款相對應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用未計(jì)提所致.

嚴(yán)格來說,這需作為會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整,在以前年度損益調(diào)整反映.

分錄:借記以前年度損益

貸記應(yīng)付利息或長期借款等科目(視借款性質(zhì)及利息支付方式等)

報(bào)表層面,以前年度損益是作為上年報(bào)表的調(diào)整事宜,即損益表本年數(shù)不反映,但上年同期數(shù)應(yīng)予以調(diào)整,而資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)需調(diào)整.

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