留抵稅額退回會計分錄

2018-12-13 16:35 來源：網(wǎng)友分享

8523

根據(jù)總局相關(guān)文件,2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還.對于具體退稅怎么做會計處理,目前還沒有文件明確.那么,留抵稅額退回會計分錄如何處理,會計學(xué)堂來為大家分析解讀.

留抵稅額退回會計分錄

根據(jù)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2018〕70號文件,2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還.對于具體退稅怎么做會計處理,目前還沒有文件明確.

但是,根據(jù)《關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)兩個文件均明確規(guī)定:納稅人收到退稅款項的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出.參照著兩個文件的規(guī)定,在收到退還增值稅期末留抵稅額時,會計分錄應(yīng)為:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

留抵退稅的附加稅費(fèi)不重復(fù)繳

留抵稅額退回會計分錄

增值稅留抵稅額可以退了,對應(yīng)的附加稅費(fèi)怎么辦?

財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號,以下簡稱70號文件)后,為了解決留抵退稅的附加稅費(fèi)不重復(fù)繳納,財政部、國家稅務(wù)總局又發(fā)布了《關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號,以下簡稱80號文件),允許獲得增值稅留抵稅額退還的納稅人,從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加(以下統(tǒng)稱附加稅費(fèi))的計稅依據(jù)中,扣除退還的增值稅稅額.

納稅人收到退稅款項的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出.關(guān)于留抵稅額退回會計分錄,會計學(xué)堂來為大家的分析解讀,對各位有用嗎?更多財稅知識,會計學(xué)堂為您提供!