留抵抵欠需要交附加稅嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定,對增值稅一般納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

但是,企業(yè)進(jìn)行留底抵欠后,沒有繳納增值稅,還應(yīng)該繳納附加稅嗎?今天會計學(xué)堂通過案例、結(jié)合政策來為大家講解.

案例:啟元公司2月份欠繳增值稅11萬元,由于之前有9萬元的留抵稅額,企業(yè)實(shí)際繳納增值稅2萬元.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)按11萬元還是2萬元繳納城建稅及附加?

解答:根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)〔1985〕19號)第三條的規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納.

因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際繳納的2萬元增值稅計算繳納城建稅及附加.

城建稅和教育費(fèi)附加計算公式

教育費(fèi)附加或地方教育附加應(yīng)納額=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅×3%或2%

城建稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

1.教育費(fèi)附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率統(tǒng)一為2%.城建稅稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%.

2.納稅人違反"二稅"有關(guān)規(guī)定,被查補(bǔ)"二稅"和被處以罰款時,也要對其未繳的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款;補(bǔ)"二稅"而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據(jù);

3. 城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退;

3.當(dāng)期免抵的增值稅稅額,應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計稅基礎(chǔ).

留抵抵欠需要交附加稅嗎? 答案是不需要.關(guān)于這個問題會計學(xué)堂通過案例、結(jié)合政策來為大家講解完了.會計學(xué)堂是會計從業(yè)人員的共享學(xué)習(xí)平臺,更多內(nèi)容,盡在稅學(xué)堂哦!