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滯納金收入要繳納什么稅?
答:對于金融企業(yè)來說,違約客戶交納的滯納金,也是金融企業(yè)的一項業(yè)務收入,按規(guī)定應當繳納增值稅,收入項目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤后,繳納企業(yè)所得稅.
對于工商企業(yè)而言,《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用.
所以,企業(yè)收取的違約金、滯納金是單位因違反經(jīng)濟合同,不能履行全部或部分經(jīng)濟合同,依據(jù)約定的條款收取或給予對方的一種經(jīng)濟賠償. 根據(jù)增值稅暫行條例,應作為價外費用,同貨物一并計入銷售額,計入主營業(yè)務收入等科目.
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定,價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費.凡價外費用,無論其會計制度如何核算,均應并入銷售額計算應納稅額.
企業(yè)購貨過程中違約支付的滯納金違約金是否可以稅前扣除?
與別的企業(yè)簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付"滯納金",屬于經(jīng)營性罰款,可以稅前扣除,屬于增值稅性質(zhì)的價外費用,應取得了相關(guān)發(fā)票為稅前扣除憑證;
與別的企業(yè)簽訂購貨合同,因在合同執(zhí)行前提前解除合同,要求支付的"違約金",屬于經(jīng)營性罰款,可以稅前扣除,屬于不屬于增值稅性質(zhì)的價外費用,其中以與當事人雙方簽訂的賠款協(xié)議、相關(guān)合同、法院文書以及付款單據(jù)為稅前扣除憑證.
滯納金收入要繳納什么稅?金融企業(yè)要視為收入繳納增值稅,而工商企業(yè)是作為價外費用繳納增值稅,現(xiàn)在你明白了嗎?其他疑問還可以在線提問會計學堂的專業(yè)答疑老師,會給你及時回復哦.
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