進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額計(jì)算方法有哪些?

答:要區(qū)分幾種情況

1.關(guān)稅

關(guān)稅稅額 = 關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

關(guān)稅完稅價(jià)格 = 貨價(jià)+達(dá)到我國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)地的運(yùn)費(fèi)+達(dá)到我國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)地的保險(xiǎn)費(fèi)

2.消費(fèi)稅.

要區(qū)分兩種情況,如果消費(fèi)品是從價(jià)計(jì)征的話,

消費(fèi)稅稅額 = 關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)*消費(fèi)稅稅率

如果消費(fèi)品僅僅是從量計(jì)征的話,與價(jià)格無(wú)關(guān),直接計(jì)算即可

消費(fèi)稅稅額 = 消費(fèi)品數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率

如果消費(fèi)品是復(fù)合計(jì)征的話,

消費(fèi)稅稅額 = [關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)+消費(fèi)品數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率] /(1-消費(fèi)稅稅率)+消費(fèi)品數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率

3.增值稅.

如果進(jìn)口的貨物不需要計(jì)征消費(fèi)稅的話

增值稅稅額 = 關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)*增值稅稅率

如果進(jìn)口的貨物需要計(jì)征消費(fèi)稅,并且是從價(jià)計(jì)征的話

增值稅稅額 = 關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)*增值稅稅率

如果進(jìn)口的貨物需要計(jì)征消費(fèi)稅,并且是復(fù)合計(jì)征的話

增值稅稅額 = [關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)+消費(fèi)品數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率]/(1-消費(fèi)稅稅率)*增值稅稅率

如果進(jìn)口的貨物需要計(jì)征消費(fèi)稅,并且是從量計(jì)征的話,消費(fèi)稅的價(jià)格與增值稅無(wú)關(guān)

增值稅稅額 = 關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)*增值稅稅率 【與第一種方法一致】

出口貨物不予免征抵扣和退稅如何處理?

答:出口貨物不予免征抵扣出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成:出口收入*(征稅率-退稅率).

由于出口退稅是針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅,因此,出口收入*征稅率和配比的購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是對(duì)應(yīng)的,當(dāng)征稅率和退稅率不等時(shí),稅率差對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許退稅.但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法具體對(duì)應(yīng),因此,國(guó)家稅務(wù)部門(mén)規(guī)定作上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

實(shí)際報(bào)稅時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行.

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,下一步會(huì)計(jì)分錄是在月末,和其他增值稅貸方明細(xì)科目一起

借:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

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