增值稅查補(bǔ)稅款的會計(jì)處理怎么做?

2018-12-08 15:47 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅查補(bǔ)稅款的會計(jì)處理怎么做?這個(gè)問題是很多會計(jì)新手在學(xué)習(xí)和處理這類賬務(wù)知識的時(shí)候經(jīng)常遇到的困擾,以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),一般我們會用到的一個(gè)會計(jì)科目就是以前年度損益調(diào)整,為了幫助更多的人能夠更加透徹的了解,會計(jì)學(xué)堂小編整理了如下解答詳情.

增值稅查補(bǔ)稅款的會計(jì)處理怎么做?

答:一、稅款滯納金:

借:營業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

二、補(bǔ)繳增值稅

1、應(yīng)繳未繳的

按正常做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸:銀行存款

2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補(bǔ)繳的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸:銀行存款

(也可不用應(yīng)交稅費(fèi),直接做分錄為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款)

三、補(bǔ)繳所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

增值稅查補(bǔ)稅款的會計(jì)處理怎么做?

稽查補(bǔ)繳的增值稅怎么做賬?

答:1、稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅,會計(jì)分錄是:

補(bǔ)計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

支付時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目.

增值稅查補(bǔ)稅款的會計(jì)處理怎么做為會計(jì)學(xué)堂整理,稅務(wù)檢查調(diào)整,這也是一個(gè)子科目,但不是所有企業(yè)都有設(shè)置這個(gè)科目,在補(bǔ)繳相關(guān)稅款的時(shí)候,有一個(gè)模板,記住了就是.

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