外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報(bào)怎么辦理?

2018-12-06 17:22 來源：網(wǎng)友分享

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外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報(bào)怎么辦理?外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營的過程中會(huì)有一些產(chǎn)品時(shí)可以免稅的,但需要自行申請(qǐng).那么辦理出口退稅的申報(bào)具體應(yīng)該怎么操作呢?針對(duì)這個(gè)問題,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在本篇文章中為大家整理了具體的操作流程如下,請(qǐng)繼續(xù)閱讀全文.

外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報(bào)怎么辦理?

(一)外貿(mào)企業(yè)需在延期申報(bào)截止之日前向直屬稅務(wù)分局各主管審核科室提出申請(qǐng).

(二)外貿(mào)企業(yè)填寫并提交《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅延期申報(bào)審批流轉(zhuǎn)表》(見附件,此表在審批流轉(zhuǎn)結(jié)束后由主管審核科室留存),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請(qǐng)之后20個(gè)工作日內(nèi)完成延期申報(bào)的審批流程,并將審批結(jié)果告知出口企業(yè)或其他單位,并向出口企業(yè)出具《準(zhǔn)予延期申報(bào)通知書》或《不予延期申報(bào)通知書》.

(三)經(jīng)審批準(zhǔn)予延期申報(bào)的,出口企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅;經(jīng)審批不予延期申報(bào)的,出口企業(yè)應(yīng)在不予批準(zhǔn)延期申報(bào)的次月的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)免稅或納稅.

外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報(bào)怎么辦理?

出口退稅申報(bào)漏報(bào)過期怎么處理?

答:1、首先,在確定不予出口退稅,而僅僅是免稅的當(dāng)月,針對(duì)原出口收入的涉稅處理,做沖減:

借:主營業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差

2、針對(duì) 那筆已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3、月末,隨同銷項(xiàng)稅等

借:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

文章關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退免稅延期申報(bào)怎么辦理的問題進(jìn)行了具體的解答,并闡述了申報(bào)所需的條件,如果您還沒弄清楚,請(qǐng)進(jìn)入答疑窗口咨詢,想了解更多的相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.

主營業(yè)務(wù)成本