委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么做?

(1)初審.向科技或經(jīng)貿(mào)部門(mén)提交初審材料,審核是否屬于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目. 每年12月31日前報(bào)送本年度研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目初審材料,未通過(guò)初審的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,不得享受.

(2)鑒證.通過(guò)初審的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,其年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性與公允性須經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證,并出具年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用鑒證報(bào)告.

(3)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除.企業(yè)應(yīng)在年度納稅申報(bào)期內(nèi)(每年5月31日前)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下材料:①通過(guò)初審的企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目審查表(附件1);②企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用年度匯總表(附件3);③經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用鑒證報(bào)告.

收到境外研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該如何入賬?

答:(1)研發(fā)支出是指企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,屬于成本類會(huì)計(jì)科目.企業(yè)應(yīng)設(shè)置"研發(fā)支出"科目,本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出.

(2)本科目可按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,分別"費(fèi)用化支出"、"資本化支出"進(jìn)行明細(xì)核算.

(3)本科目期末借方余額,反映企業(yè)正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出.

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