增值稅視同銷售怎么處理?

增值稅上的視同銷售,本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目,用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等,而會(huì)計(jì)上沒有做銷售處理;企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會(huì)計(jì)上沒有做收入處理.會(huì)計(jì)上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了.

視同銷售的增值稅處理:

1、將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目:

借:在建工程【不動(dòng)產(chǎn)】

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:庫存商品【賬面余額】

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

-應(yīng)交消費(fèi)稅

2、將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:庫存商品/原材料

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅【如果涉及消費(fèi)稅】

3、將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于對(duì)外投資:

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:庫存商品/原材料

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅【如果涉及消費(fèi)稅】

4、將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于分紅:

借:應(yīng)付股利

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:庫存商品/原材料

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅【如果涉及消費(fèi)稅】

(5)將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于捐贈(zèng)

借:營業(yè)外支出

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:庫存商品【賬面余額】

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

-應(yīng)交消費(fèi)稅【按計(jì)稅價(jià)計(jì)算的消費(fèi)稅額】

視同銷售

增值稅暫行條例的視同銷售

1、將貨物交付他人代銷

2、銷售代銷貨物

3、非同一縣(市),將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)送他機(jī)構(gòu)用于銷售

4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5、將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物作為投資,提供給他單位或個(gè)體經(jīng)營者

6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

7、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人.

判斷是視同銷售行為,還是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣行為,要依據(jù)該行為是否具有增值的性質(zhì).如將外購的貨物用于在建工程、職工福利等,其未產(chǎn)生增值額,所以不需要計(jì)算繳納增值稅,屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣行為;而將自產(chǎn)或委托加工收回的貨物用于在建工程、職工福利等,由于自產(chǎn)或委托加工收回的貨物經(jīng)過加工過程已具備了增值的特性,所以應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳增值稅.

以上就是小編對(duì)于增值稅視同銷售的說明,希望對(duì)你有所幫助,要是對(duì)此還有不一樣的見解或是還有不清楚的地方也歡迎點(diǎn)擊小窗口跟我們的在線老師聯(lián)系,我們一定會(huì)給你滿意的作案.