進項發(fā)票怎么留底

舉例說明一下:

應交增值稅=本期銷項稅-本期進項稅+上期留抵

如9月份銷售稅金為5萬,而進項稅為8萬,進項大于銷項所以9月份不用交增值稅.(5-8=-3萬)

10月份銷售稅金為5萬,而進項稅為3萬,銷項大于進項本月,但上個月有剩余的3萬,所以本月還不用交增值稅,還有1萬的留抵[5-3+(-3)]=-1萬,這個留抵的1萬留下月繼續(xù)抵扣.

認證后的進項發(fā)票怎么處理

認證抵扣后的進項發(fā)票,發(fā)票聯(lián)隨業(yè)務入賬做為原始憑證,抵扣聯(lián)需單獨裝訂成冊,形成正式的會計檔案(憑證附冊),按會計檔案保管備查.

1、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定:

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián).發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證.

2、這個規(guī)定明確指出,抵扣聯(lián)需做為留存?zhèn)洳榈膽{證.

3、對于抵扣聯(lián)怎樣留存保管,國稅總局沒有相關條文規(guī)定,但各地有具體的管理辦法,例如上海市就出臺專門的《關于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的管理辦法》,對抵扣聯(lián)具體裝訂和保管做出明細規(guī)定,條文如下:三、增值稅一般納稅人應按照稅務機關的要求將《抵扣聯(lián)》裝訂成冊.每100份裝訂成一冊.當期未滿100份的以實際取得的份數(shù)裝訂成冊,并加封面每冊必須按封面要求填寫.四、增值稅一般納稅人向稅務機關填報增值稅納稅申報表時,同時上報增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總申報表,并在納稅申報表備注欄注明當期進項稅額增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)多少冊、多少份.

進項發(fā)票怎么留底?在收到進項發(fā)票之后如果覺得有需要留底可以多復制一份,也可以用手機拍攝一份電子版的圖片等.在工作的時候有遇到進項發(fā)票抵扣的難題,會計學堂有很多相關知識給你提供幫助.