小規(guī)模開發(fā)票是按照征收率還是稅率開票?

答:征收率在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全,不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下,由稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核定,按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例.

稅率是稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系,是指課稅的尺度.我國現(xiàn)行稅率可分三種:比例稅率、定額稅率和累進稅率.

稅率是對于一般納稅人而言的,征收率是對于小規(guī)模納稅人而言的,還有就是一般納稅人簡易征收下,也是按照征收率來計算的.所以,小規(guī)模開發(fā)票是按照征收率開票的.

小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人通常稅務(wù)規(guī)定增值稅的征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅.

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%.

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)服務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依照5%的征收率計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人開出稅率不正確的發(fā)票,如何進行處理?

1、小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯誤,在當月申報時,一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進行憑證的制作以及納稅申報.

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報,后期再進行調(diào)整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

2、小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯(lián)系,正確進行紅票的開具,重新開具正確的藍字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.

學(xué)完本文,相信大家對小規(guī)模開發(fā)票是按照征收率還是稅率開票這個問題已經(jīng)有了自己的答案,實務(wù)處理中問題是隨時存在的,除了關(guān)注會計學(xué)堂資訊的更新,你還可以向?qū)W堂的答疑老師進行在線提問哦.