小企業(yè)準則應(yīng)交稅金月末如何處理?

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)交稅費--未交增值稅

繳納時:

借 應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸 銀行存款

應(yīng)交稅費科目核算

(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費.包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等.

小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等,也通過本科目核算.

(2)本科目應(yīng)按照應(yīng)交的稅費項目進行明細核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)當分別"進項稅額""銷頊稅額""出口退稅""進項稅額轉(zhuǎn)出""已交稅金"等設(shè)置專欄.

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細科目中設(shè)置上述專欄.

本文詳細介紹了小企業(yè)準則應(yīng)交稅金月末如何處理,也介紹了應(yīng)交稅費科目應(yīng)該如何核算.如果你想要對這方面的知識了解更多,可以在線咨詢我們的線上老師.