小規(guī)模增值稅多交了分錄怎么調(diào)整?

2018-11-30 14:37 來源：網(wǎng)友分享
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在稅款計(jì)算的時(shí)候我們知道有兩類納稅人,那就是小規(guī)模納稅人和一般納稅人這個(gè)是根據(jù)應(yīng)稅銷售額的大小來分的,下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講解一下小規(guī)模增值稅多交了分錄怎么調(diào)整.

小規(guī)模增值稅多交了分錄怎么調(diào)整?

答:小規(guī)模納稅人增值稅繳多了,采用的是納稅人自行調(diào)整的方式進(jìn)行回沖分錄如下:

1、做收入應(yīng)該如下,(您有可能是分開幾筆收入作的)

借:應(yīng)收賬款現(xiàn)金、銀行等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)>--增值稅

2、繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

貸:銀行存款

這時(shí)賬面上應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅科目借方多出來的錢,不用處理,證明您多交了稅金

1、做下一個(gè)月收入應(yīng)該如下,(同上)

借:應(yīng)收賬款(現(xiàn)金、銀行等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

2、繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

貸:銀行存款

這時(shí)賬面上應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅科目平了,證明您多交的稅金抵回來了.

小規(guī)模增值稅多交了分錄怎么調(diào)整

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

答:小規(guī)模納稅人增值稅核算,僅設(shè)置"應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅科目,不設(shè)置專欄,采用三欄式賬頁 另外不設(shè)置"應(yīng)交稅金-未交增值稅 科目

銷售時(shí):借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

下月征收期繳納時(shí)直接借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

上述關(guān)于"小規(guī)模增值稅多交了分錄怎么調(diào)整"的問題已經(jīng)回答完了,如果對(duì)于我的回答還不是很明白的歡迎在線聯(lián)系,我們一定會(huì)詳細(xì)為您解答讓您沒有任何的疑問,其他的知識(shí)點(diǎn)也一并可以找我們.

主營業(yè)務(wù)收入
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