進(jìn)口增值稅過期未抵扣怎么辦?

過期就不能抵扣了,除非讓對方再開一張

附:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)額:

1、購進(jìn)貨物銷售取增值稅專用發(fā)票注明增值稅額;

2、進(jìn)口貨物海關(guān)取海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅額;

3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除取增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)13%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;

4、購進(jìn)或銷售貨物及產(chǎn)經(jīng)營程支付運(yùn)輸費(fèi)用按照運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)注明運(yùn)輸費(fèi)用金額7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

沒有抵扣的海關(guān)增值稅如何做會計(jì)處理呢?

答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)真實(shí)進(jìn)口貨物,從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)繳款書),可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款.

海關(guān)繳款書實(shí)行"先比對后抵扣"管理辦法,對稽核比對結(jié)果相符的,納稅人方可申報(bào)抵扣.

同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關(guān)繳款書信息與海關(guān)采集的繳款信息進(jìn)行稽核比對.

1、經(jīng)稽核比對相符后,海關(guān)繳款書上注明的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣.

2、稽核比對不相符,所列稅額暫不得抵扣,待核查確認(rèn)海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)一致后,海關(guān)繳款書上注明的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣.

沒有抵扣的海關(guān)增值稅,則這樣做:

借:原材料或庫存商品-貨物名稱

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-17%進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或有關(guān)科目

進(jìn)口增值稅過期未抵扣怎么辦?其處理方法小編就說了這么多.更多關(guān)于海關(guān)增值稅的內(nèi)容, 您也可以觀看會計(jì)學(xué)堂的免費(fèi)課程視頻來學(xué)習(xí)哦.