銀行存款與公允價值變動的分錄

交易性金融資產是指企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產,以賺取差價為目的,是一種短期投資,核算股票、債券、基金等交易性金融資產的公允價值.借方登記企業(yè)按公允價值取得的交易性金融資產成本,以及資產負債表日交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額,貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額,以及企業(yè)出售交易性金融資產時結轉的公允價值變動損益;期末借方余額反映企業(yè)持有的交易性金融資產的公允價值.

公允價值變動損益科目核算企業(yè)因交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失.借方登記資產負債表日企業(yè)持有的交易性金融資產等的公允價值低于賬面余額的差額,貸方登記資產負債表日企業(yè)持有的交易性金融資產等的公允價值高于賬面余額的差額.

購進交易性金融資產時:

借:交易性金融資產-成本

投資收益

貸:銀行存款

上漲時

借:交易性金融資產-公允價值變動

貸:公允價值變動損益

下跌時

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產-公允價值變動

出售時

交易性金融資產-公允價值變動余額為借方時,轉為貸方;余額為貸方時,轉為借方

公允價值變動損益余額為借方時,轉為貸方;余額為貸方時,轉為借方

借:銀行存款

交易性金融資產-公允價值變動

貸:交易性金融資產-成本

投資收盜

同時

借:投資收盜

貸:公允價值變動損益

交易性金融資產公允價值變動如何核算?

答:"交易性金融資產-公允價值變動"核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額,在資產負債表日,如果資公允價值低于賬面金額,根據其差額,借記"公允價值變動損益",貸記"交易性金融資產-公允價值變動",反之,做相反的分錄.

出售交易性金融資產時,應按該項交易性金融資產的公允價值變動,即"公允價值變動損益"科目的余額,轉入"投資收益".

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